12.00.04 – финансовое право; налоговое право; бюджетное право

Приказ Высшей аттестационной комиссии Республики Беларусь от 02.02.2015 № 26
 

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРОГРАММЫ

Целью изучения финансового, налогового, бюджетного права является определение предмета, закономерностей развития науки, отраслей (подотраслей) права и законодательства, а также прогностических элементов совершенствования правового регулирования финансовых, налоговых, бюджетных отношений. В рамках указанной дисциплины аспирант (адъюнкт), соискатель должен на достаточном уровне владеть научным инструментарием финансового, налогового, бюджетного права и актуальными проблемами совершенствования данных отраслей (подотраслей) права.

Задачей программы-минимума является необходимость предоставить аспиранту (адъюнкту), соискателю основные отправные точки усвоения институтов финансового, налогового, бюджетного, проблем науки и отрасли (подострасли) права для успешного проведения им научных и научно-практических исследований в данной сфере.

Финансово-правовые знания становятся все более востребованными практикой, в том числе на международном уровне, что свидетельствует о важной роли изучения финансового, налогового, бюджетного права; вместе с тем возрастающий массив финансового, налогового, бюджетного законодательства и практики его применения позволяет охарактеризовать данные отрасли (подотрасли) права как наиболее объемные в правовой системе.

Требования к уровню знаний аспиранта

(адъюнкта), соискателя

Требованием к уровню знаний аспиранта (адъюнкта), соискателя является его профессиональная готовность к самостоятельной научно-исследовательской и (или) научно-педагогической деятельности.

Основными задачами в процессе изучения финансового, налогового, бюджетного права  являются:

  • осмысление аспирантами (адъюнктами), соискателями основных теоретических положений, научной и практической проблематики дисциплин;
  • усвоение аспирантами (адъюнктами), соискателями практики и специфических особенностей правового регулирования финансовых, налоговых, бюджетных отношений в Республике Беларусь, в отдельных зарубежных государствах и на международном уровне;
  • приобретение аспирантами (адъюнктами), соискателями навыков анализа и прогнозирования, правотворчества, толкования и применения правовых норм, регулирующих финансовые, налоговые, бюджетные отношения;
  • применение в профессиональной деятельности полученных знаний.

В результате изучения дисциплины аспирант (адъюнкт), соискатель должен знать: фундаментальные понятия и категории финансового, налогового, бюджетного права; основы правового регулирования каждой из названных отраслей (подотраслей); основные теоретические понятия о сущности финансового контроля, правовое регулирование денежного обращения, валютных операций, валютного контроля; правовое регулирование республиканских и местных налогов и сборов, порядок исполнения обязанности по их уплате, особенности налогового учета и налогового контроля, ответственность за нарушение налогового законодательства; особенности построения и функционирования бюджетной системы, организацию бюджетного процесса; основные положения государственной, международной и зарубежной политики в области финансовых, налоговых, бюджетных отношений.

В результате изучения дисциплины аспирант (адъюнкт), соискатель должен уметь: характеризовать понятия, отдельные институты и нормы финансового, налогового, бюджетного права; формулировать основные принципы финансовой деятельности государства, финансового контроля, а также новые нормы бюджетного права и процесса, налогового права; оценивать акты финансового, налогового, бюджетного законодательства и соотносить их по юридической силе; осуществлять сравнительно-правовой анализ норм законодательства и практики его применения в историческом и международном аспекте; использовать теоретические знания для аргументированного решения конкретных правовых казусов и задач на практике.

 

СОДЕЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Раздел 1. Финансовое праВо

1.1. Финансы и финансовая деятельность государства

Ключевые слова: финансы; финансовая деятельность государства; финансовая система.

финансы. Понятие, функции и роль финансов. Публичные и частные финансы.

финансовая деятельность государства. Финансовая деятельность государства, ее цель и задачи. Принципы, методы и формы осуществления финансовой деятельности государства. Субъекты финансовой деятельности государства. Дискуссионные аспекты финансовой деятельности государства. Финансовая деятельность государства  в условиях региональной интеграции.

финансовая система. Финансовая система Республики Беларусь и ее состав. Конституционные основы финансовой системы Республики Беларусь. Общая характеристика финансово-правовых институтов зарубежных стран.

1.2. Финансовое право

Ключевые слова: понятие, предмет и метод финансового права; система финансового права; источники финансового права.

понятие, предмет и метод финансового права. Понятие финансового права. Финансовое право как отрасль права. Предмет финансового права. Финансовые отношения и их специфика. Методы финансового права. Тенденции развития методов финансово-правового регулирования. Финансовое право в системе права Республики Беларусь: его особенности и связь с другими отраслями права. Финансовое право как наука и учебная дисциплина.

система финансового права. Подотрасли финансового права. Финансово-правовые институты. Актуальные проблемы формирования системы финансового права.

источники финансового права. Понятие и система источников финансового права.

1.3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения

Ключевые слова: понятие и виды финансово-правовых норм; финансовые правоотношения.

понятие и виды финансово-правовых норм. Понятие норм финансового права. Признаки и особенности финансово-правовых норм. Классификация финансово-правовых норм. Структура нормы финансового права.

финансовые правоотношения. Финансовые правоотношения: понятие и особенности. Классификация финансовых правоотношений. Юридические факты в финансовом праве. Структура финансового правоотношения. Субъекты финансовых правоотношений: понятие и виды. Объекты финансовых правоотношений. Содержание финансовых правоотношений.

1.4. Финансовый контроль

Ключевые слова: понятие финансового контроля; формы финансового контроля; Проверки; Мониторинг; органы финансового контроля; финансововый контроль в зарубежных странах.

понятие финансового контроля. Понятие, цель, задачи и принципы финансового контроля. Виды финансового контроля. Государственный финансовый контроль. Ведомственный финансовый контроль. Внутрихозяйственный финансовый контроль. Независимый финансовый контроль.

Формы финансового контроля. Понятие формы финансового контроля. Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль. Особенности осуществления отдельных форм финансового контроля.

ПРОВЕРКА. Проверка в системе методов финансового контроля. Виды проверок. Плановая проверка. Внеплановая проверка. Внеплановая тематическая оперативная проверка. Встречная проверка. Совместная проверка. Контрольная проверка. Повторная проверка. Дополнительная проверка. Порядок организации и проведения проверок. Оформление результатов проверки. Справка проверки. Акт проверки и требования к его оформлению. Промежуточный акт проверки. Решение по акту проверки. Требование (предписание) об устранении нарушений, установленных в ходе проведения проверки. Порядок обжалования решений контролирующих органов, требований (предписаний) об устранении нарушений, действий (бездействия) проверяющих.

МОНИТОРИНГ. Понятие мониторинга. Порядок организации и проведения мониторинга. Оформление результатов мониторинга.

Органы финансового контроля. Понятие и система органов финансового контроля. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в сфере финансового контроля. Органы финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь. Департамент финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь. Министерство финансов Республики Беларусь как орган финансового контроля. Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь как орган финансового контроля. Актуальные вопросы совершенствования правового регулирования финансового контроля.

Финансовый контроль в зарубежных странах.  Органы финансового контроля в зарубежных странах. Методы финансового контроля в зарубежных странах. Порядок проведения контрольных мероприятий. Обмен информацией между контролирующими органами.

1.5. Государственный кредит и государственный долг

Ключевые слова: государственный кредит как правовой институт; ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ бЕЛАРУСЬ; ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ.

государственный кредит как правовой институт. Понятие государственного кредита как правового института. Функции государственного кредита. Принципы государственного кредита как правового института.

ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ бЕЛАРУСЬ. Понятие и виды долговых обязательств Республики Беларусь. Долговые обязательства по кредитам (займам), привлеченным от имени Республики Беларусь как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, международных организаций и иных резидентов и нерезидентов Республики Беларусь. Долговые обязательства по государственным ценным бумагам, выпущенным от имени Республики Беларусь. Государственные долгосрочные облигации. Государственные краткосрочные облигации. Государственные облигации, номинированные в иностранной валюте. Облигации государственного сберегательного займа. Облигации государственного выигрышного валютного займа. Иные государственные ценные бумаги.

Долговые обязательства по гарантиям Правительства Республики Беларусь. Долговые обязательства, ранее отнесенные на государственный долг Республики Беларусь.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ. Понятие и виды государственного долга. Управление государственным долгом Республики Беларусь. Лимиты внутреннего и внешнего государственного долга. Обслуживание и погашение государственного долга Республики Беларусь. Реструктуризация государственного долга. Общая характеристика института государственного долга в зарубежных странах.

1.6. Денежное обращение

Ключевые слова: понятие денег и денежной системы; безналичные расчеты; расчеты наличными денежными средствами.

понятие денег и денежной системы. Понятие и виды денег. Функции денег. Юридические признаки денег. Понятие денежной системы и ее элементы. Наименование денежной единицы и порядок ее обеспечения. Порядок эмиссии наличных и безналичных денег. Порядок установления и поддержания валютного курса. Наличное и безналичное денежное обращение.

безналичные расчеты. Общие правила осуществления расчетов. Понятие и условия безналичных расчетов. Очередность платежей при осуществлении безналичных расчетов. Формы осуществления безналичных расчетов. Платежное поручение. Платежное требование. Платежный ордер. Понятие и виды аккредитива. Расчеты с использованием чеков. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек. Понятие и виды инкассо.

расчеты наличными денежными средствами. Полномочия Национального банка Республики Беларусь в области наличного денежного обращения. Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями. Правила ведения кассовых операций.

1.7. Валютное регулирование и валютный контроль

Ключевые слова: валютные ценности; валютные операции; валютный контроль.

валютные ценности. Понятие валютных ценностей. Иностранная валюта. Ценные бумаги в иностранной валюте. Платежные документы в иностранной валюте. Белорусские рубли как валютные ценности. Ценные бумаги в белорусских рублях как валютные ценности. Платежные документы в белорусских рублях как валютные ценности.

валютные операции. Понятие валютных операций. Виды валютных операций. Текущие валютные операции. Валютные операции, связанные с движением капитала. Валютно-обменные операции. Обязательная продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь. Ввоз, вывоз и пересылка физическими лицами иностранной валюты, белорусских рублей, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте.

валютный контроль. Понятие и задачи валютного контроля. Основные направления валютного контроля. Система органов и агентов валютного контроля. Компетенция органов валютного контроля. Координация деятельности органов валютного контроля. Агенты валютного контроля. Функции банков и небанковских кредитно-финансовых организаций как агентов валютного контроля. Функции республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, областных (Минского городского) исполнительных комитетов как агентов валютного контроля. Функции таможен как агентов валютного контроля. Актуальные проблемы валютного регулирования и валютного контроля.

Раздел II. Налоговое право

2.1. Основы налогового права

Ключевые слова: понятие и виды налогов; ЮРИДИЧЕСКАЯ конструкция налога; налоговое право; налоговое обязательство; налоговый учет и налоговый контроль.

понятие и виды налогов. Понятие налога, признаки налога. Отграничение налога от сбора (пошлины). Классификация налогов. Республиканские и местные налоги. Прямые и косвенные налоги. Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги, уплачиваемые организациями. Смешанные налоги. Общие и целевые налоги. Окладные и неокладные налоги. Функции налога.

ЮРИДИЧЕСКАЯ конструкция налога. Понятие юридической конструкции налога (элементы налогообложения). Плательщики налогов, сборов (пошлин). Налоговое резидентство. Белорусские и иностранные организации. Место нахождения организации. Бюджетная организация. Физические лица – налоговые резиденты Республики Беларусь. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка (ставки). Порядок исчисления налогов, сборов (пошлин). Порядок и сроки уплаты налогов, сборов (пошлин). Налоговые льготы.

налоговое право. Понятие налогового права Республики Беларусь. Система налогового права. Источники налогового права. Налоговые правоотношения и их особенности. Субъекты (участники), объекты и содержание налоговых правоотношений. Правовой статус плательщиков налогов и налоговых органов как участников налоговых правоотношений. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях.

налоговое обязательство. Понятие налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства. Исполнение налогового обязательства при ликвидации (прекращении деятельности) организации, при прекращении деятельности индивидуального предпринимателя. Исполнение налогового обязательства при реорганизации организации. Исполнение налогового обязательства умершего, объявленного умершим, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Принудительное исполнение налогового обязательства, уплаты пеней. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет денежных средств на счетах плательщика (иного обязанного лица) – организации. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет наличных денежных средств плательщика (иного обязанного лица) – организации. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) – организации. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени за счет имущества плательщика (иного обязанного лица). Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней. Признание задолженности по налогам, сборам (пошлинам) безнадежным налогом и ее списание. Налоговое обязательство в зарубежных странах: общая характеристика.

налоговый учет и налоговый контроль Налоговый учет. Налоговая декларация. Налоговый контроль и формы его осуществления. Постановка плательщиков на учет в налоговом органе. Обязанности организаций и физических лиц по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах). Камеральная проверка. Выездная проверка. Мероприятия по выявлению имущества плательщика (иного обязанного лица), а также его дебиторов. Налоговая тайна. Современные проблемы правового регулирования налогового контроля.

2.2. Республиканские и местные налоги и сборы

Ключевые слова: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на прибыль; налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство; подоходный налог с физических лиц; налог на недвижимость; земельный налог; экологический налог; иные республиканские налоги и сборы (пошлины); местные налоги и сборы.

налог на добавленную стоимость. Понятие и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики НДС. Объекты налогообложения НДС. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемые от НДС. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на территорию Республики Беларусь. Освобождение от налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь. Определение налоговой базы. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговые ставки. Порядок применения нулевой ставки. Налоговые вычеты и порядок их применения. Условия, порядок и сроки возврата налога на добавленную стоимость иностранным лицам при приобретении товаров через магазины. Налоговый и отчетный периоды. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты. Актуальные проблемы правового регулирования НДС.

акцизы. Понятие акцизов. Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Объекты налогообложения акцизами. Налоговая база. Ставки акцизов. Налоговые вычеты. Налоговый период. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты. Актуальные проблемы правового регулирования акцизов.

Налог на прибыль. Плательщики налога. Объект налогообложения. Внереализационные доходы и расходы. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. Затраты, не учитываемые при налогообложении. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. Прибыль, освобождаемая от налогообложения. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Устранение двойного налогообложения. Актуальные проблемы правового регулирования налога на прибыль.

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы.

Подоходный налог с физических лиц. Плательщики подоходного налога. Объект налогообложения. Доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления подоходного налога с физических лиц. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета). Уплата подоходного налога на основании налоговой декларации (расчета). Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога. Устранение двойного налогообложения. Актуальные проблемы правового регулирования подоходного налога с физических лиц.

Налог на недвижимость. Плательщики налога. Особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц. Объекты налогообложения. Освобождение от налога на недвижимость. Налоговая база. Ставки налога на недвижимость. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на недвижимость.

Земельный налог. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы. Налоговая база. Ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения; на земли населенных пунктов; на земли промышленности, транспорта, связи, энергетики, обороны и иного назначения, расположенные за пределами населенных пунктов, земли садоводческих товариществ и дачных кооперативов. Право местных Советов депутатов на увеличение (уменьшение) ставок земельного налога. Налоговый период земельного налога. Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога.

Экологический налог. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки экологического налога. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога. Включение сумм экологического налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

иные республиканские налоги и сборы (пошлины). Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Сбор за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь. Оффшорный сбор. Гербовый сбор. Консульский сбор. Государственная пошлина. Патентные пошлины. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.

местные налоги и сборы. Понятие местных налогов и сборов. Виды местных налогов и сборов. Порядок установления, введения, изменения и прекращения действия местных налогов и сборов. Общая характеристика действующих местных налогов и сборов.

2.3. Общая характеристика особых режимов налогообложения

Ключевые слова: понятие особых режимов налогообложения; виды особых режимов налогообложения.

понятие особых режимов налогообложения. Понятие особых режимов налогообложения, их отличительные особенности. Принципы особых (специальных) режимов налогообложения. Актуальные вопросы совершенствования правового регулирования особых режимов налогообложения в Республике Беларусь. Общая характеристика особых (специальных) режимов налогообложения в зарубежных странах.

виды особых режимов налогообложения. Налог при упрощенной системе налогообложения. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции. Налог на игорный бизнес. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр. Сбор за осуществление ремесленной деятельности. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Единый налог на вмененный доход.

Раздел III. Бюджетное право

3.1.  Правовые основы бюджетной системы

Ключевые слова: бюджет; бюджетнАЯ системА; государственные внебюджетные фонды.

бюджет. Понятие и значение бюджета. Функции бюджета. Виды бюджетов. Понятие консолидированного бюджета. Консолидированный бюджет района; консолидированный бюджет области; консолидированный бюджет Республики Беларусь; консолидированный бюджет сектора государственного управления Республики Беларусь.

бюджетнАЯ системА. Понятие и структура бюджетной системы. Принципы бюджетной системы. Принцип единства. Принцип полноты отражения доходов и расходов бюджетов. Принцип сбалансированности бюджетов. Принцип гласности. Принцип самостоятельности бюджетов. Принцип эффективности использования бюджетных средств. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов. Принцип достоверности бюджетов. Принцип адресности и целевого назначения бюджетных средств. Принцип ответственности участников бюджетного процесса.

государственные внебюджетные фонды. Понятие, принципы и правовой статус государственных внебюджетных фондов. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетов государственных внебюджетных фондов. Доходы, расходы и дефицит (профицит) бюджетов государственных внебюджетных фондов. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов и контроль за их исполнением. Современные проблемы правового регулирования бюджетных отношений в Республике Беларусь и зарубежных странах.

3.2. Доходы и расходы бюджетов

Ключевые слова: доходы бюджетов; классификация доходов бюджетов; формирование доходов республиканского бюджета и местных бюджетов; расходы бюджетов; формирование расходов республиканского бюджета и местных бюджетов; резервные фонды; бюджетная классификация.

доходы бюджетов. Понятие доходов бюджетов. Отграничение доходов бюджетов от смежных правовых категорий.

классификация доходов бюджетов. Группы доходов: налоговые доходы; взносы на государственное социальное страхование; неналоговые доходы; безвозмездные поступления.

Налоговые доходы. Республиканские налоги, сборы (пошлины), местные налоги и сборы и другие налоговые доходы, установленные Президентом Республики Беларусь и (или) законами. Пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов, сборов (пошлин). Проценты за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налоговым кредитом.

Неналоговые доходы. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности. Штрафы. Другие неналоговые доходы.

Безвозмездные поступления. Поступления от иностранных государств. Поступления от международных организаций. Поступления от другого бюджета в форме межбюджетных трансфертов.

Собственные и регулирующие доходы республиканского бюджета и местных бюджетов.

формирование доходов республиканского бюджета и местных бюджетов.  Порядок формирования доходов республиканского бюджета и местных бюджетов. Налоговые доходы республиканского бюджета. Неналоговые доходы республиканского бюджета. Налоговые доходы областных бюджетов. Неналоговые доходы областных бюджетов. Налоговые доходы бюджета г. Минска. Неналоговые доходы бюджета г. Минска. Налоговые доходы бюджетов базового и первичного уровней. Неналоговые доходы бюджетов базового и первичного уровней. Доходы государственных целевых бюджетных фондов.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА. Понятие расходов бюджета. Состав расходов бюджета. Текущие и капитальные расходы бюджета.

Формы расходов бюджета. Расходы на функционирование бюджетных организаций. Бюджетные трансферты населению. Субсидии организациям и физическим лицам. Бюджетные трансферты за границу. Межбюджетные трансферты. Расходы на увеличение стоимости основных средств, нематериальных активов и материальных запасов. Бюджетные ссуды, бюджетные займы. Бюджетные кредиты. Расходы на обслуживание долговых обязательств. Другие формы расходов.

формирование расходов республиканского бюджета и местных бюджетов. Расходы, финансируемые из республиканского бюджета. Расходы, финансируемые из областных бюджетов. Расходы бюджета г. Минска. Расходы, финансируемые из бюджетов базового и первичного уровней. Расходы государственных целевых бюджетных фондов.

Резервные фонды. Понятие резервных фондов бюджетов. Резервный фонд Президента Республики Беларусь. Резервный фонд Правительства Республики Беларусь. Резервные фонды местных исполнительных и распорядительных органов.

Бюджетная классификация. Понятие бюджетной классификации. Правовое значение бюджетной классификации. Единство бюджетной классификации. Состав бюджетной классификации. Классификация доходов бюджета. Функциональная классификация расходов бюджета. Программная классификация расходов бюджета. Экономическая классификация расходов бюджета. Ведомственная классификация расходов бюджета. Классификация финансирования дефицита бюджета. Классификация видов государственного долга Республики Беларусь.

3.3. Сбалансированность бюджетов

Ключевые слова: дефицит бюджета; источники финансирования дефицита бюджета; межбюджетные трансферты.

дефицит бюджета. Дефицит бюджета и порядок его утверждения. Понятие сбалансированности бюджета. Финансирование дефицита бюджета. Профицит бюджета.

источники финансирования дефицита бюджета. Понятие источников финансирования дефицита бюджета. Источники финансирования дефицита республиканского бюджета. Государственные займы. Средства от операций с имуществом, находящимся в республиканской собственности. Изменения остатков средств на счетах по учету средств республиканского бюджета. Иные источники.

Источники финансирования дефицита местных бюджетов. Бюджетные кредиты. Займы, осуществленные путем выпуска ценных бумаг местными исполнительными и распорядительными органами. Средства от операций с имуществом, находящимся в коммунальной собственности. Изменения остатков средств на счетах по учету средств соответствующего местного бюджета. Иные источники в соответствии с бюджетным законодательством.

Оборотная кассовая наличность. Временный кассовый разрыв. Предоставление бюджетного кредита.

межбюджетные трансферты. Понятие и принципы межбюджетных отношений. Полномочия государственных органов в сфере межбюджетных отношений. Правовой режим межбюджетных трансфертов. Дотация. Субвенция. Иные межбюджетные трансферты. Норматив бюджетной обеспеченности.

Актуальные проблемы сбалансированности бюджетов в Республике Беларусь и зарубежных странах.

3.4. Бюджетный процесс

Ключевые слова: бюджетный процесс; участники бюджетного процесса; стадии бюджетного процесса.

бюджетный процесс.  Понятие бюджетного процесса. Принципы бюджетного процесса. Понятие и виды стадий бюджетного процесса. Легальный и теоретические подходы к определению стадийности бюджетного процесса.

участники бюджетного процесса. Участники бюджетного процесса и их полномочия. Разграничение компетенции законодательных (представительных) и исполнительных органов власти в бюджетном процессе. Бюджетные организации. Распорядители бюджетных средств. Функции распорядителей бюджетных средств. Получатели бюджетных средств. Права и обязанности получателей бюджетных средств.

Стадии бюджетного процесса.

Составление проектов республиканского и местных бюджетов. Основные направления бюджетно-финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на очередной финансовый год. Среднесрочная финансовая программа. Бюджетные программы.

Рассмотрение и утверждение республиканского бюджета и местных бюджетов. Временное управление республиканским бюджетом и местными бюджетами.

Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов. Организация исполнения бюджетов. Казначейская система исполнения бюджетов. Бюджетная роспись. Исполнение республиканского бюджета и местных бюджетов по доходам и расходам. Бюджетная смета. Внесение изменений и (или) дополнений в закон о республиканском бюджете на текущий финансовый год в течение финансового года. Уточнение отдельных показателей республиканского бюджета в течение финансового года.

Отчет об исполнении республиканского бюджета: порядок его подготовки и утверждения. Отчеты об исполнении местных бюджетов.

Основы контроля за соблюдением бюджетного законодательства. Меры принуждения, применяемые за нарушение бюджетного законодательства.

Правовые аспекты совершенствования бюджетного процесса в Республике Беларусь. Особенности бюджетного процесса в зарубежных странах.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Абрамчик, Л. Налоговый процесс - сфера реализации налогового правоприменения / Л. Абрамчик // Юстыцыя Беларусi. – 2010. – № 2. – С. 59 – 63.
  2. Адаменкова, С.И. Анализ производственно-финансовой деятельности предприятия: учебно-методическое пособие / С. И. Адаменкова, О. С. Евменчик. – Минск : Элайда, 2012. – 338 с.
  3. Адаменкова, С.И. Налогообложение и ценообразование: теория и практика : учеб.-метод. пособие / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик, Л.И. Тарарышкина. – Минск : элайда, 2013. – 312 с.
  4. Административно-правовые основы государственного управления: учеб. пособие / С.А. Балашенко [и др.]; общ. ред. А.Н. Крамника. – Минск: Тесей, 2004. – 704 с.
  5. Акперов, И.Г. Казначейская система исполнения бюджета в Российской Федерации: учеб. пособие / И.Г. Акперов, И.А. Коноплева, С.П. Головач. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 352 с.
  6. Александров, А. Изменения в исчислении подоходного налога при продаже некоторого имущества / А. Александров // Налоговый вестник. –  2013. – № 21. – С. 16 – 21.
  7. Алексеева, Д.Г. Валютное право: учеб. пособие / Д.Г. Алексеева, С.В. Пыхтин, Н.В. Сапожников, Я.М. Фальковская. –  М.: Норма, 2007. – 352 с.
  8. Алексеенко, М.М. Взгляд на развитие учения о налоге у экономистов А. Смита, Ж.-Б. Сэя, Д. Рикардо, Ж. Сисмонди и Дж. Ст. Милля / М. М. Алексеенко. - Изд. 2-е. - Москва : URSS, 2012. - 144 с.
  9. Алиев, Т.Т. Институт межбюджетных трансфертов в системе бюджетного права / Т.Т. Алиев, Р.Р. Ягофаров // Современное право. – 2010. – № 1. – С. 44–50.
  10. Анишин, А.Ю. К эволюции взглядов на предмет финансового права: от истории к современному состоянию / А.Ю. Анишин // Финансовое право. – 2004. – № 3. – С. 3–8.
  11. Арзуманова, Л.Л. Правовое регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации / Л.Л. Азуманова. – М. :Проспект, 2014. – 140 с.
  12. Аронов, А.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, 2007. – 576 с.
  13. Арская, Л.П. Подоходный налог и общественное мнение / Л.П. Арская // Финансы. – 2007. – № 5. – С. 59–62.
  14. Арская, Л.П. Ученые прошлого о финансировании чрезвычайных расходов государства / Л.П. Арская // Финансы. – 2007. – № 2. – С. 61–64.
  15. Артамонова, О.В. Неналоговые доходы муниципальных образований: поиски решения / О.В. Артамонова, Р.М. Сафуанов // Финансы и кредит. – 2007. – № 14. – С. 41–45.
  16. Артюхин, Р.Е. Правовое регулирование отчетной стадии бюджетного процесса / Р.Е. Артюхин; под ред. А.Н. Козырина. – М.: ЦПИИ, 2009. – 142 с.
  17. Аудиторская деятельность с 2014 года : комментарий к Закону Республики Беларусь от 12.07.2013 № 56-З / Людмила Обухова // Юрист. - 2013. - № 9. - С. 15-18.
  18. Ашмарина, Е.М. Некоторые проблемы современного налогового права  / Е.М. Ашмарина // Государство и право. – 2003. – № 3. – С. 50–57.
  19. Ашмарина, Е.М. Современная финансовая система Российской Федерации  / Е.М. Ашмарина // Государство и право. – 2004. – № 6. – С. 95–98.
  20. Ашмарина, Е.М. Структура финансового права РФ на современном этапе  / Е.М. Ашмарина // Государство и право. – 2004. – № 9. – С. 86–89.
  21. Бабкова, Ю.Б. Наука финансового права о бюджетных расходах / Ю.Б. Бабкова // Финансовое право. – 2009. – № 9. – С. 7–11.
  22. Банковский аудит: учеб. пособие / Л.С. Ефремова [и др.]; под ред. Л.С. Ефремовой. – Минск: БГЭУ, 2007. – 389 с.
  23. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 441-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  24. Банковское право : учебник для бакалавров. - Москва : Проспект, 2014 - 320 с.
  25. Банковское право: учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности 030501 «Юриспруденция» / [Н. Д. Эриашвили и др.]. – 3-е изд., переработанное и дополненное. – Москва : ЮНИТИ-ДАНА : Закон и право, 2012. – 430 с.
  26. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. – М.: Экономистъ, 2006. – 319 с.
  27. Белов, В.А. Финансово-правовые институты зарубежных стран : учебное пособие / В. А. Белов, М. М. Прошунин. – Москва : РИОР, 2012. – 297 с.
  28. Бельский, К.С. Финансовое право: методы и средства познания / К. С. Бельский // Государство и право. –2010. – № 8. –  С. 5–15.
  29. Бережная, Е.А. К вопросу о системе бюджетного права / Е.А. Бережная // Финансовое право. – 2011. – № 6. – С. 9-13.
  30. Березин, М.Ю. Базовая структура универсальной налоговой модели / М.Ю. Березин // Хозяйство и право. – 2006. – № 2. – С. 87–98.
  31. Березин, М.Ю. Региональные и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 640 с.
  32. Бойко, Т.С. Налоговые органы Республики Беларусь: учеб. пособие / Т.С. Бойко, С.К. Лещенко. – Минск: БГУ, 2006. – 215 с.
  33. Бойко, Т.С. Правовые позиции Конституционного Суда Республики Беларусь в связи с реализацией основных принципов налогообложения  / Т.С. Бойко // Вестн. Конституц. Суда Респ. Беларусь. – 2006. – № 2. –  С. 80–86.
  34. Бойко, Т.С. Правовые позиции Конституционного Суда Республики Беларусь, касающиеся бюджетного законодательства / Т.С. Бойко // Вестник Конституционного Суда Республики Беларусь. – 2009. – № 1. – С. 116–123.
  35. Бойко, Т.С. Финансовое право: учеб. пособие / Т.С. Бойко, С.К. Лещенко. – Минск: Книжный Дом, 2006. – 320 с.
  36. Болтинова, О.В. Бюджетный процесс – институт бюджетного права в Российской Федерации / О.В. Болтинова. – М.: ООО «Изд-во «Элит», 2008. – 280 с.  
  37. Болтинова, О.В. Становление и развитие бюджета и бюджетного процесса в Российской Федерации: финансово-правовые аспекты / О.В. Болтинова. – М.: ООО «Изд-во «Элит», 2008. – 112 с.
  38. Бондаренко, А.Е. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. / А.Е. Бондаренко // Финансовое право. – 2011. – № 3. – С. 17-19.
  39. Бюджетная система России: учебник / Г.Б. Поляк [и др.]; под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 703 с.
  40. Бюджетная система Российской Федерации : учебник. – М.: Дашков и К, 2011. –  336 с.
  41. Бюджетное и налоговое правовое регулирование: единство и дифференциация : монография / [М. В. Карасева и др.]. – Москва : КноРус, 2012. – 160 с.
  42. Бюджетное право России : учебник для магистров / Ю. А. Крохина. – 3-е изд., переработанное и дополненное. –  Москва : Юрайт, 2012. –  483 с.
  43. Бюджетное право: учеб. пособие / Т.М. Бялкина [и др.]; под ред. М.В. Карасевой. – М.: Эксмо, 2010. – 320 с. 
  44. Бюджетное устройство России : монография. - Москва : Инфра-М, 2014. - 176 с.
  45. Бюджетный учет и отчетность в финансовых органах: учебное пособие для студентов учреждений высшего образования по специальности "Финансы и кредит". – Минск: Вышэйшая школа, 2012. – 366 c.
  46. Вавилов, Ю.Я.  Государственный долг: учеб. пособие / Ю.Я. Вавилов. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2007. – 256 с.
  47. Васянина, Е.Л. Фискальное право России: монография. – Москва: Контракт, 2013. – 152 с.
  48. Веремейко, Ю.А.  Налоговые вычеты по подоходному налогу, предоставляемые лицам, обучающимся на платной основе / Ю. А. Веремейко // Заработная плата. – 2013. – № 8. – С. 62 – 69.
  49. Винницкий, Д.В. Налоговое право: учебник / Д.В. Винницкий. – М.: Юрайт, 2013. – 360 с.
  50. Винницкий, Д.В. Предмет российского налогового права  / Д.В. Винницкий // Журнал российского права. – 2002. – № 10. – С. 71–81.
  51. Винницкий, Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики / Д.В. Винницкий. – СПб.: Юрид. центр Пресс, 2003. – 397 с.
  52. Винницкий, Д.В. Финансовое право в современных условиях: традиции и инновации  / Д.В. Винницкий // Финансовое право. – 2006. – № 8. – С. 8–16.
  53. Винницкий, Д.В. Юридическая конструкция элементов налогообложения в российском налоговом праве / Д.В. Винницкий // Государство и право. – 2004. – № 9. – С. 55–63.
  54. Вишневский, А.А. Банковское право: курс лекций / А.А. Вишневский. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Статут, 2004. – 334 с.
  55. Вишневский, А.А. Финансовый контроль / А.А. Вишневский, В.С. Гальцев, И.В. Сауткин. – Минск: Академия МВД Республики Беларусь, 2005. – 92 с.
  56. Воробей, Г.А. Комментарий к Бюджетному кодексу Республики Беларусь / Г.А. Воробей. – Минск: Дикта, 2010. – 432 с.
  57. Воробей, Г.А. Финансовое право: учеб. пособие / Г.А. Воробей. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: Амалфея, 2012. – 432 с.
  58. Воронин, Ю.М. Государственный финансовый контроль: вопросы теории и практики / Ю.М. Воронин. – М.: Финансовый контроль, 2005. – 432 с.
  59. Вострикова, Л.Г. Валютное право: учеб. пособие / Л.Г. Вострикова. – М: Юстицинформ, 2006. – 360 с.
  60. Гайзатуллин, Р.Р. Развитие бюджетов муниципальных образований: / Р. Р. Гайзатуллин // Финансы. – 2012. – № 6. – С. 5 –11.
  61. Глинская, Я. Налоговый контроль. Новшества в 2014 году / Я. Глинская // Экономика. Финансы. Управление. - 2014. - № 2. - С. 67-69.
  62. Горбунова, О.Н. Бюджетное право России: учеб. пособие / О.Н. Горбунова, А.Д. Селюков, Ю.В. Другова. – М.: ТК Велби, 2002. – 192 с.
  63. Государственный и муниципальный долг: учеб.-метод. пособие / Л.И. Ушвицкий [и др.]; под ред. Л.И. Ушвицкого. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 192 с.
  64. Грачева, Е.Ю. Государственный финансовый контроль: курс лекций / Е.Ю. Грачева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 269 с.
  65. Грачева, Е.Ю. Финансовый контроль: учеб. пособие / Е.Ю. Грачева, Г.П. Толстопятенко, Е.А. Рыжкова. – М.: Камертон, 2004. – 272 с.
  66. Грибов, А.Ю. Институциональная теория денег: сущность и правовой режим денег и ценных бумаг / А.Ю. Грибов. – М.: РИОР, 2008. – 200 с.
  67. Данина, Е.А. Финансовое право: курс лекций / Е.А. Данина. – Витебск: ВГУ им. Машерова, 2010. – 186 с.
  68. Демин, А. В. Общая теория налогово-правовых норм : монография / А. В. Демин. - Москва: Риор : ИНФРА-М, 2012. - 263, [2] с.
  69. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова [и др.]; под ред. Г.И. Кравцовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: БГЭУ, 2007. – 444 с.
  70. Дербин, А.П. Правовые аспекты международных расчетов и валютного регулирования в Республике Беларусь / А.П. Дербин, В.В. Короткевич. – Минск: Интеграполиграф, 2007. – 64 с.
  71. Довнар, Ю.П. Банковское право. Общая часть / Ю.П. Довнар. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: Амалфея, 2007. – 336 с.
  72. Довнар, Ю.П. Банковское право. Особенная часть / Ю.П. Довнар. Минск: Амалфея, 2007. – 340 с.
  73. Дорофеев, Б.Ю. Валютное право России: учебник / Б.Ю. Дорофеев, Н.И. Земцов, В.А. Пушин. – М.: Норма, 2005. – 320 с.
  74. Еремин, С.Г. Проблемы классификации источников финансового права / С.Г. Еремин // Финансовое право. – 2013. – № 2. – С. 8–11.
  75. Есин, С.О. Государственный финансовый контроль в Республике Беларусь (теоретические аспекты) / С.О. Есин. – Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2006. – 171 с.
  76. Ефимович, А.М. Мероприятия по предотвращению необоснованного возврата налога на добавленную стоимость / А. М. Ефимович // Налоги Беларуси. – 2014. – № 8. - С. 87-88.
  77. Жуков, В. Доходы, освобождаемые от подоходного налога с физических лиц: в 2013 году произошли изменения: (комментарий к Закону Респ. Беларусь от 26.10.2012 № 431-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь») / В. Жуков // Зарплата в бюджетной организации. – 2013. – № 1. – С. 6 – 8.
  78. Запольский, С.В. Соотношение международно-правового и национального регулирования финансовой деятельности в Российской Федерации / С. В. Запольский, Е. В. Мигачева // Финансовое право. – 2012. – № 7. – С. 2 – 4.
  79. Захаров, А.С. Налоговое право ЕС: актуальные проблемы функционирования единой системы: монография / А.С. Захаров. – М.: Волтерс Клувер, 2010. – 672 с.
  80. Зенькович, Е.В. Рынок ценных бумаг: административно-правовое регулирование / Е.В. Зенькович; науч. ред. Л.Л. Попов. – М.: Волтерс Клувер, 2007. – 312 с.
  81. Иванова, Н.Г. Казначейская система исполнения бюджетов / Н.Г. Иванова,  Т.Д. Маковник. – СПб.: Питер, 2001. – 208 с.
  82. Иващенко, Н.С. Специальный и общий налоговый режим / Н.С. Иващенко // Налоги и налогообложение. – 2004. – № 7. – С. 65–69.
  83. Ивлиева, М.Ф. Финансовое право как наука и учебная дисциплина в Московском государственном университете / М. Ф. Ивлиева // Финансовое право. –  2010. –  № 2. –  С. 2 – 7.
  84. Игнатьева, С.В. Правовая природа валютных отношений / С.В. Игнатьева, Г.Р. Игбаева // Банковское право. – 2004. – № 4. – С. 59–62.
  85. Игнатюк, Е.В. Правовое регулирование прозрачности бюджетного процесса / Е.В. Игнатюк // Журн. рос. права. – 2009. – № 10. – С. 42–50. 
  86. Ильин, А.В. Правовые основы расходов бюджета / А.В. Ильин. – М. : Статут, 2014. – 143 с.
  87. Ильин, А.Ю. Досудебный аудит в налоговых органах. /А.Ю. Ильин // Финансовое право. – 2011. – № 1. – С. 18-20.
  88. Ильин, А.Ю. Юридическое содержание видов, форм и методов налогового контроля / А.Ю. Ильин // Финансовое право. -2014. - № 1. - С. 28-34.
  89. Ильина, Т.А. Досудебное урегулирование налоговых споров: новые правила и ожидаемый эффект / Т. А. Ильина // Финансы. -2014. - № 1. - С. 23-24.
  90. Ильюшихин, И.Н. Понятие и признаки налогового правоотношения / И.Н. Ильюшихин // Правоведение. 2000. – № 2. – С. 138–143.
  91. Имыкшенова, Е.А. Налоговый платеж как источник доходов бюджета / Е.А. Имыкшенова // Государство и право. – 2009. – № 5. – С. 64–69. 
  92. Исаев, А.К. Оптимизация организационной структуры налоговых органов / А. К. Исаев, Р. Р. Погосян, О. К. Карпова // Финансы и кредит. - 2014. - № 10. - С. 51-61.
  93. Казанцев, Н.М. Метод финансового права: спецификации / Н.М. Казанцев // Журнал российского права. – 2013. – № 2. – С. 44–58.
  94. Калимов, Д.А. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов / Д.А. Калимов, Р.Р. Томкович. – Минск: Амалфея, 2003. – 752 с.
  95. Каменков, В.С. Финансовое право Республики Беларусь: учеб.-метод. Пособие / В.С. Каменков, А.В. Каменков. Минск: ГИУСТ БГУ, 2008. – 439 с. 
  96. Карасева, М.В. Деньги – объект имущественных финансовых правоотношений / М.В. Карасева // Государство и право. – 2007. – № 1. – С. 46–53.
  97. Карасева, М.В. Современные проблемы построения системы финансового права / М.В. Карасева // Правоведение. – 2006. – № 3. – С. 94–99.
  98. Карасева, М.В. Финансовое право. Общая часть: учебник / М.В. Карасева. – М.: Юристъ, 1999. – 256 с.
  99. Киреева, Е.Ф. Налогообложение в международной экономической практике: учеб. пособие / Е.Ф. Киреева. – Минск: БГЭУ, 2006. – 231 с.
  100. Кобзарь-Фролова, М.Н. Об основных началах законодательства о налогах и сборах/ М.Н. Кобзарь-Фролова // Финансовое право. – 2011. – № 3. – С. 36-38.
  101. Кобзик, Е.Г. Анализ хозяйственной деятельности : курс лекций / Е. Г. Кобзик. - Минск : ГИУСТ БГУ, 2012. - 107 с.
  102. Ковальчук, А.Т. Истоки и перспективы развития финансового права / А.Т. Ковальчук // Государство и право. – 2008. – № 5. – С. 5–10.
  103. Ковальчук, А.Т. Финансовое право - "ревматизм" старой эпохи или комплексный регулятор публичных отношений? / А. Т. Ковальчук // Государство и право. – 2010. – № 1. – С. 35 – 44.
  104. Козырин, А.Н.  Правовое регулирование государственных и муниципальных ценных бумаг / А.Н. Козырин, А.А. Ялбуганов. – М.: Готика, 2005. – 121 с.
  105. Козырин, А.Н. Сравнительно-правовой метод в финансовом праве / А.Н. Козырин // Финансовое право. – 2009. – № 9. – С. 2–6.
  106. Козырин, А.Н. Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных странах / А.Н. Козырин. – М.: Изд-во ЦППИ, 2009. – 182 с.
  107. Кондратов, Д. Европейская интеграция: рынок международных долговых обязательств / Д. Кондратов // Проблемы теории и практики управления. –  2013. – № 1. – С. 47 – 64.
  108. Конституция Республики Беларусь от 15 марта 1994 г., с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г. // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  109. Криворощенко, И.С. Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу / И. С. Криворощенко // Налоги Беларуси. – 2013. – № 19. – С. 15 – 21.
  110. Крохина, Ю.А. Валютное право: учебник / Ю.А. Крохина, Ю.Л. Смирникова, Ю.В. Тютина; под ред. Ю.А. Крохиной. М.: Высшее образование, 2007. − 378 с.
  111. Крохина, Ю.А. Государственный кредит и государственный долг: политические причины и финансовые последствия / Ю.А. Крохина // Финансовое право. – 2003. – № 2. – С. 33–37.
  112. Крохина, Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2010. – 426 с.
  113. Крохина, Ю.А. Принцип сочетания частных и публичных интересов в финансовом праве / Ю. А. Крохина // Финансовое право. – 2012. – № 5. – С. 8 –11.
  114. Крохина, Ю.А. Финансовое право России : учебник / Ю.А. Крохина. –  4-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2014. – 719 с.
  115. Крохина, Ю.А. Финансовое право России: учебник для студентов ВУЗов/ Ю.А. Крохина. –  4-е изд., перераб. и доп. – М.: Норма, 2011. – 720 с.
  116. Крылова, Н.С. Принципы налогообложения в сравнительном конституционном праве: опыт России и стран с развитой рыночной экономикой / Н.С. Крылова // Государство и право. – 2008. –  № 1. – С. 69–75.
  117. Кудряшова, Е.В. О правовой природе бюджета / Е.В. Кудряшова // Финансовое право. – 2013. – № 10. – С. 13–16.
  118. Кудряшова, Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика: учеб. пособие / Е.В. Кудряшова; науч. ред. С.О. Шохин. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 304 с.
  119. Кумыков, А.А. Государственный долг в системе макроэкономического регулирования / А.А. Кумыков. – М.: Финансы, 2002. – 178 с.
  120. Кучеров, И.И. К вопросу о юридических конструкциях налогов и сборов / И.И. Кучеров // Финансовое право. – 2009. – № 10. – С. 22–27.
  121. Кучеров, И.И. Новый концептуальный подход к определению налога / И.И. Кучеров // Финансовое право. –  2008. –  № 1. – С. 16–18.
  122. Кучеров, И.И. Право денежного обращения / И.И. Кучеров. – М. : Магистр, 2013. – 253 с.
  123. Кучеров, И.И. Теория налогов и сборов: правовые аспекты / И.И. Кучеров. – М.: ЗАО «ЮрИнфоР», 2009. – 473 с. 
  124. Кучерявенко, Н.П. Место налогового права в системе финансово-правовой отрасли / Н.П. Кучерявенко // Финансовое право. – 2005. – № 2. – С. 8–12.
  125. Лагутин, И.Б. Финансово-правовые основы регионального финансового контроля : монография / И. Б. Лагутин. – Москва : Юрлитинформ, 2012. –  237 с.
  126. Лагутин, И.Б.Финансово-правовые основы регионального финансового контроля : монография / И. Б. Лагутин. - Москва : Юрлитинформ, 2012. – 237 с.
  127. Лазарь, М.В. Обеспечение исполнения налоговых обязательств: приостановление операций по счетам в банках / М. В. Лазарь // Налоги Беларуси. -2014. - № 9. - С. 84-91.
  128. Лапина, М.А. Понятие и виды финансового контроля / М. А. Лапина, А. С. Ловинюков // Юридический мир. – 2012. – № 4. – С. 28 – 31.
  129. Лахтина, Т.А. О сущности финансовой системы как элемента современного государства // Финансовое право. – 2005. – № 4. – С. 24–26.
  130. Лещенко С.К. К вопросу о правовой природе платежа, уплачиваемого физическими лицами при получении займов, кредитов и ссуд / С.К. Лещенко // Право и демократия. – 2013. – № 24. – С. 259 – 279.
  131. Лещенко, С.К. Европейское налоговое право. Часть 1: учеб. пособие / С.К. Лещенко; под ред. Х. Херрманна, С.А. Балашенко, Т. Борича. – Минск: Зорны Верасок, 2010. − 144 с.
  132. Лещенко, С.К. Налоговые споры в Суде Европейского союза в аспекте реализации свободы движения лиц / С.К. Лещенко // Налоговое и бюджетное право: современные проблемы имущественных отношений: материалы междунар. науч.-практ. кон. Воронеж, 29–31 марта; под ред. М.В. Карасевой (Сенцовой). – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2012. – С. 431–438.
  133. Лещенко, С.К. От Таможенного союза к Единому экономическому пространству: современные тенденции развития налогового законодательства /С.К. Лещенко // Таможенный союз Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации: современность и перспективы»: сб. докл. II Междунар. науч.- практ. конф. (г. Минск, 22-23 сентября 2011 г.) / Государственный институт повышения квалификации и переподготовки кадров таможенных органов Республики Беларусь, Белорусский национальный технический университет, Белорусский государственный университет; сост. В.Н. Ананьева. – Минск: Белтаможсервис, 2012. – С. 94 – 100.
  134. Лещенко, С.К. Подтверждение статуса налогового резидента Республики Беларусь: проблемы правового регулирования / С.К. Лещенко // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
  135. Литвинова, Ю.М. Финансовый контроль в области таможенного дела: проблемы правового регулирования и правоприменения : монография / Ю. М. Литвинова. – Москва: Юрлитинформ, 2012. – 207 с.
  136. Лопатникова, Е.А. Реализация принципов налогового права / Е.А. Лопатникова. – М. : Юрист, 2012. – 160 с.
  137. Лопуть, Н.А. Институт правового регулирования государственного долга / Н.А. Лопуть // Торгово-промышленное право. – 2012. – № 3. – С. 93–98.
  138. Лукашев, А.А. К вопросу о методологии построения системы финансового права / А.А. Лукашев // Финансовое право. – 2006. – № 7. – С. 2–5.
  139. Лукичев, К.Е. Об актуализации подходов к осуществлению государственного и муниципального финансового контроля в посткризисный период / К.Е. Лукичев // Финансовое право. – 2011. – № 4. – С. 16-18.
  140. Лялин, В.А. Рынок ценных бумаг: учебник / В.А. Лялин, П.В. Воробьев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 384 с.
  141. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения : учебник / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. – М. : ЮНИТИ, 2014. – 591 с.
  142. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения: учебник / И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 495 с.
  143. Майорова, А.А. Акциз и иные виды косвенных фискальных платежей: сравнительный анализ / А.А. Майорова // Финансовое право. – 2005. – № 8. – С. 33–36.
  144. Макарова, Л.Г. Основы аудита: самоучитель : [учебное пособие] / Л. Г. Макарова, М. А. Штефан, А. К. Ковина. – Москва: ГУ ВШЭ, 2013. – 405 c.
  145. Малыхин, В.И. Основные понятия налогообложения. Подоходный налог и его виды / В.И.  Малыхин // Налоги и налогообложение. – 2006. – № 9. – С. 31–36.
  146. Маманович, П.А. Рынок ценных бумаг: учеб. пособие / П.А. Маманович. – Минск: Совр. шк., 2006. – 320 с.
  147. Маньковский, И.А. Налогообложение и налоговое право Республики Беларусь: Практ. пособие И.А. Маньковский. – Минск: Молодежное, 2006. – 346 с. 
  148. Мартыненко, Н. Финансовый контроль в Беларуси. История развития / Н. Мартыненко // Государственный контроль. – 2011. – № 1. – С. 24 – 25; № 2. – С.28 – 30; 2012. – № 1. – С. 23 – 25; № 2. – С. 27 – 29.
  149. Матинов, А.С. Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса в системе налогообложения зарубежных стран / А.С.  Матинов // Финансовое право. – 2005. – № 4. – С. 27–30.
  150. Махмутова, Э.Х. Государственный кредит в Российской Федерации (проблемы правового регулирования и перспективы развития) / Э.Х. Махмутова. М.: Финансовый контроль, 2004. − 160 с.
  151. Международное экономическое право : учебник для магистров. - Москва : Юрайт, 2014. - 612 с.
  152. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения : учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению "Экономика" / [Л. Н. Красавина и др.]. - 4-е изд., переработанное и дополненное. - Москва : Юрайт, 2014. - 542, [1] c.
  153. Международные стандарты аудита : учебник для магистров / под редакцией Ж. А. Кеворковой. - Москва : Юрайт, 2014 - 458 с.
  154. Международные финансы : учебник для магистров, рекомендован для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению 080100 "Экономика" (квалификация (степень) "магистр"). - Москва : Юрайт, 2014 - 567 с.
  155. Международные финансы : учебные пособие для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлениям подготовки 080100.62«Экономика». 080200.62 «Менеджмент» (квалификация (степень) «бакалавр»). - Москва : Альфа–М,2014. - 220 с.
  156. Мельникова, Н.А. Бюджетная и налоговая система Республики Беларусь: учеб. пособие / Н.А. Мельникова. – Минск: БГУ, 2005. – 262 с.
  157. Мировая экономика : учебник для студентов вузов / Ломакин В.К. - 4-е изд.,переработанное и дополненное. - Москва : ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 671 с.
  158. Модификация налогового контроля (модели и методы) / Н.Д. Бублик [и др.]; под ред. А.Н. Романова. – М.: ИНФРА-М: Вузовский учебник, 2010. – 320 с.
  159. Можаева, Л.Е. Налоговое обязательство: понятие и элементы / Л.Е. Можаева // Известия Гомельского государственного университета имени Ф.Скорины. – 2010. – № 1. – С. 89-94.
  160. Молотников, А.Е. Правовое регулирование рынка ценных бумаг / А.Е. Молотников. – М. : Стартап, 2013. – 549 с.
  161. Мороз, Л.Н. Налоги: проблемы правового регулирования / Л.Н. Мороз. – Минск: Веды, 1999. – 356 с.
  162. Мороз, Л.Н. Правовые основы рынка ценных бумаг: учеб. пособие / Л.Н. Мороз. – Минск: ТетраСистемс, 1996. – 143 с.
  163. Музыка, О.А. Доходы местных бюджетов по украинскому законодательству / О.А. Музыка. Киев: Аттика, 2004. – 344 с.
  164. Муравьева, З.А. Налоги и налогообложение: учеб.-метод. комплекс / З.А. Муравьева. – 3-е изд, перераб. – Минск: Изд-во Минского ин-та управления, 2007. – 372 с.
  165. Мусабирова, Д.А. Категория «доход» в налоговом и иных отраслях права / Д.А. Мусабирова // Налоги. – 2013. – № 4. – С. 34–37.
  166. Назаров,  В.Н. Финансовое право и финансовый кризис / В. Н. Назаров // Финансовое право. –  2010. – № 3. – С. 24–28.
  167. Назаров, В.Н. Деньги как категория финансового права / В.Н. Назаров // Финансовое право. – 2009. – № 7. – С. 29–32.
  168. Назаров, В.Н. Налоговые процедуры: понятие и классификация / Владимир Николаевич Назаров // Законы России. –2014. – № 3. - С. 3-10.
  169. Назаров, В.Н. О понятии и системе денежного права / В.Н. Назаров // Финансовое право. – 2013. – № 7. – С. 6–9.
  170. Налоги и налоговая система Российской Федерации. - Москва : ЮНИТИ, 2014. - 439 с.
  171. Налоги и налогообложение: учебник / Н.Е. Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. 5-е изд., испр. и доп. – Минск: Высшая школа, 2008. – 320 с.
  172. Налоговая политика России на 2014-2016 годы: основные направления и план действий // Финансы. - 2013. - № 7. - С. 33-37.
  173. Налоговое право : ответы на экзаменационные вопросы / Л. А. Ханкевич. –  3-е изд., переработанное и дополненное. - Минск : ТетраСистемс, 2012. –  143 с.
  174. Налоговое право : учебник для бакалавров : для студентов высших учебных заведений, обучающихся по направлению "Юриспруденция" / Д. В. Винницкий. - 2-е изд. – Москва : Юрайт, 2013. – 360 с.
  175. Налоговое право России : учебник для бакалавров / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. – 4-е изд., переработанное и дополненное. – Москва : Юрайт, 2012. – 462 с.
  176. Налоговое право России: учебник / Н.С. Бондарь [и др.] ; отв. ред. Ю.А. Крохина. – 4‑е изд., испр. и доп. – М. : Норма, 2014. – 719 с.
  177. Налоговое право России: учебник / Н.С. Бондарь [и др.]; отв. ред. Ю.А. Крохина. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Норма, 2010. – 752 с.
  178. Налоговое право: учебник / [Л. Л. Арзуманова и др.]. - Москва : Проспект, 2012. – 376 с.
  179. Налоговое право: учебник / С.Г. Пепеляев [и др.]; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004. – 591 с.
  180. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю. А. Крохина. – 6-е изд., переработанное и дополненное. – Москва: Юрайт, 2013. – 495 с.
  181. Налоговый кодекс Республики Беларусь: Кодекс Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., № 166-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  182. Налоговый контроль, ответственность и защита прав налогоплательщиков : монография. - Москва : Контракт,2014. - 216 с.
  183. Налоговый механизм: теория и практика: Налоги. Таможенно-тарифное  регулирование. Учет и контроль. Ценообразование: пособие / С.И. Адаменкова [и др.]; под ред. С.И. Адаменковой. – 4-е изд., доп. и перераб. – Минск: Элайда, 2007. – 608 с.
  184. Налогообложение организаций и физических лиц : учебное пособие. – Москва : Инфра-М, 2014. – 240 с.
  185. Нечай, А.А. Публичные фонды как категория современного финансового права / А.А. Нечай // Журн. рос. права. – 2004. – № 11. С. – 66–72.
  186. Нешитой, А.С. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / А.С Нешитой. 7-е изд., испр. и доп. – М.: Дашков и К0, 2007. – 308 с.
  187. Никонова, Е.Н. К вопросу о составе доходов бюджета от государственной собственности / Е.Н. Никонова // Финансы и кредит. – 2007. – № 25. – С. 7–15.
  188. Новикова, С.И. Администрирование нулевой ставки НДС и возврата (зачета) налоговых вычетов по НДС / С. И. Новикова // Налоги Беларуси. - 2014. - № 8. - С. 36-47.
  189. Новрузов, А.Т. Краткая история становления имущественного налогообложения и некоторые направления его развития на современном этапе / А.Т. Новрузов // Государство и право. – 2003. – № 9. – С. 105–109.
  190. Новрузов, А.Т. Необходимость и возможность достижения баланса публичных и частных интересов с помощью имущественного налогообложения  / А.Т. Новрузов // Государство и право. – 2003. – № 8. – С. 98–101.
  191. Ногина, О.А. О налоговом и бюджетном процессе / О.А. Ногина // Правоведение. – 2002. – № 5. – С. 88–92.
  192. Ногина, О.А. О правовом институте государственных внебюджетных фондов  / О.А. Ногина // Правоведение. – 2002. – № 5. – С. 58–61.
  193. Ногина, О.А. Проблемы правового регулирования управления финансовыми средствами государственных внебюджетных фондов  / О.А. Ногина // Финансовое право. – 2005. – № 1. – С. 19–21.
  194. О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Респ. Беларусь, 12  июля 2013 г., № 57-3// Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  195. О валютном регулировании и валютном контроле: Закон Респ. Беларусь, 22 июля 2003 г., № 226-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  196. О ведомственном контроле в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 22 июня 2010 г., № 325 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  197. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 16 окт. 2009 г., № 510 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  198. Об аудиторской деятельности: Закон Респ. Беларусь, 12  июля 2013 г., № 56-3: // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  199. Об утверждении основных условий выпуска отдельных государственных ценных бумаг Республики Беларусь: постановление Совета Министров Респ. Беларусь, 13 февр. 2003 г., № 173 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  200. Об утверждении Положения о внешних государственных займах и займах, привлеченных под гарантии Правительства Республики Беларусь: Указ Президента Респ. Беларусь, 18 апр. 2006 г., № 252 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  201. Об утверждении Порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь: Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  202. Озеров, И.Х. Государственный кредит. Конспект лекций по финансовому праву / И.Х. Озеров. – М.: Лит. Поплавского, 1901. – 160 с.
  203. Организация деятельности центрального банка: учеб. пособие / С.С. Ткачук [и др.]; под ред. С.С. Ткачука, О.И. Румянцевой. – Минск: БГЭУ, 2006. – 295 с.
  204. Орлов, М.Ю. Налог как форма разумного ограничения фискального суверенитета государства / М.Ю. Орлов // Финансовое право. – 2006. – № 2. – С. 18–23.
  205. Орлова, Е.И. Финансовое право : учебно-методический комплекс для студентов специальностей 1-24 01 02 "Правоведение", 1-24 01 03 "Экономическое право" / Е. И. Орлова. - Минск : МИУ, 2012. – 243 с.
  206. Павлова, А. Подоходный налог: налоговая практика-2013 / А. Павлова // Главный бухгалтер. – 2013. – № 14. – С. 50 – 54.
  207. Парыгина В.А. Бюджетная система России: учебник / В.А. Парыгина, К. Браун, Дж.Э. Стиглиц. 3-е изд., испр., доп. – М.: Эксмо, 2006. – 752 с.
  208. Парыгина, В.А. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. пособие / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев, С.И. Мельников. – Ростов н/Д: Феникс, 2003. – 544 с.
  209. Парыгина, В.А. Бюджетное право и процесс: учебник / В.А. Парыгина, А.А. Тедеев. – М.: Эксмо, 2005. – 384 с.
  210. Парыгина, В.А. Понятие и функции налогообложения  / В.А. Парыгина // Современное право. – 2005. – № 9. – С. 7–11.
  211. Парыгина, В.А. Правовые основы взимания налога на имущество организаций // Современное право. – 2006. – № 6. – С. 2–4.
  212. Парыгина, В.А. Принципы налогового права / В.А. Парыгина // Современное право. – 2003. – № 4. – С. 9–14.
  213. Парыгина, В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики: учеб. пособие / В.А. Парыгина. – М.: Статус-Кво 97, 2005. – 336 с.
  214. Пауль, А.Г. К вопросу о бюджетно-правовом понятии доходов бюджета/ А.Г. Пауль // Финансовое право. – 2011. – № 2. – С. 20-23.
  215. Пауль, А.Г. К вопросу о понятии доходов бюджета / А.Г. Пауль // Финансовое право. – 2004. – № 3. – С. 25–28.
  216. Пауль, А.Г. Проблемы современного понимания бюджетного процесса / А.Г. Пауль // Финансовое право. – 2013. – № 11. – С. 13–15.
  217. Пауль, А.Г. Процессуальные нормы бюджетного права / А.Г. Пауль; под ред. М.В. Карасевой. СПб.: Питер, 2003. − 208 с.
  218. Пауль, А.Г. Расходы бюджетов: понятие и особенности правового регулирования // Финансовое право. – 2005. – № 7. – С. 25–27.
  219. Пацуркивский, П.С. Основной вопрос науки финансового права: поиск современного решения / П.С. Пацуркивский // Финансовое право. – 2004. – № 2. – С. 18–23.
  220. Перепелица, М.А. Понятие и особенности субъектов финансового права / М.А. Перепелица // Финансовое право. – 2004. – № 6. – С. 20–24.
  221. Пешкова, Х.В. Бюджетное право России / Х.В. Пешкова. – М. : ИНФРА-М, 2014. – 416 с
  222. Пешкова, Х.В. Принципы осуществления расходов бюджета: некоторые теоретические и практические аспекты / Х.В. Пешкова // Финансовое право. 2006. С. 33–40.
  223. Пилипенко А.А. Налоговое право: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. – Минск: Книжный Дом, 2006. – 448 с.
  224. Пилипенко, А.А. Историко-методологические аспекты формирования категориально-дефинитивного аппарата финансового права / А.А. Пилипенко // Финансовое право. – 2009. – № 6. – С. 2–4.
  225. Пилипенко, А.А. Курс финансового права: учеб. пособие / А.А. Пилипенко. – Минск: Книжный Дом, 2010. − 768 с.
  226. Пилипенко, А.А. Налоговое планирование (оптимизация): научно-доктринальные подходы к пониманию / А.А. Пилипенко // Налоговое и бюджетное право: современные проблемы имущественных отношений: материалы междунар. науч.-практ. кон. Воронеж, 29–31 марта; под ред. М.В. Карасевой (Сенцовой). – Воронеж: Изд-во Воронеж. гос. ун-та, 2012. – С. 231–236.
  227. Пилипенко, А.А. Научно-доктринальное понимание пределов налогового планирования / А.А. Пилипенко // Промышленно-торговое право. – 2012. – № 6. – С. 84–89.
  228. Пилипенко, А.А. Определение объекта налога на прибыль в контексте конституционного правосудия / А.А. Пилипенко // Вестн. Конституционного Суда Респ. Беларусь. – 2008. – № 1. – С. 97–106.
  229. Пилипенко, А.А. Отдельные научно-прикладные аспекты применения презумпции правоты проверяемого субъекта / А.А. Пилипенко // Право и демократия: сб. науч. тр. Вып. 23; редкол.: В.Н. Бибило (гл. ред.) [и др.]. – Минск: БГУ, 2012. – С. 133–143. 
  230. Пилипенко, А.А. Структурно-модификационные аспекты познания категории «финансовая деятельность государства» / А.А. Пилипенко // Финансовое право. – 2007. – № 1. – С. 2–6.
  231. Пилипенко, А.А. Теоретико-методологические подходы к определению налоговой системы  / А.А. Пилипенко // Финансовое право. – 2006. – № 7. – С. 23–25.
  232. Подшибякина, А.А. Понятие принципов финансового права / А. А. Подшибякина // Бизнес в законе. – 2012. – № 3. – С. 146–148.
  233. Покачалова, Е.В. Доктрина финансового права и новое финансовое законодательство об институтах государственного кредита и государственного долга  / Е.В. Покачалова // Правоведение. – 2002. – № 5. – С. 50–58.
  234. Покачалова, Е.В. Правовые проблемы государственного долга в условиях дефицита и профицита бюджета / Е.В. Покачалова // Современное право. – 2005. – № 10. С. 11–20.
  235. Покачалова, Е.В. Публичный долг в Российской Федерации: вопросы теории финансового права / Е.В. Покачалова. – Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская гос. академия права», 2007. – 296 с.
  236. Покачалова, Е.В. Становление и развитие публичного долга и его форм (финансово-правовой аспект) / Е.В. Покачалова; под ред. Н.И. Химичевой. – Саратов: Изд-во ГОУ ВПО «Саратовская гос. академия права», 2007. – 428 с.
  237. Покачалова, Е.В. Управление государственным долгом Российской Федерации: теоретико-правовые проблемы / Е.В. Покачалова // Правоведение. – 2001. – № 4. – С. 103–123. 
  238. Пономарева, Н.В. Налоги в электронном государстве и процессы информатизации / Н. В. Пономарева // Финансы. - 2014. - № 1. - С. 19-22.
  239. Пономаренко, В.Е. Валютное регулирование и валютный контроль : учебное пособие / В. Е. Пономаренко. – Москва: Омега-Л, 2012. – 301 с.
  240. Попова, Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-метод. пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – М.: Дело и сервис, 2008. – 368 с. 
  241. Правовое регулирование межбюджетных отношений в Российской Федерации / Г.В. Петрова [и др.]; под ред. Г.В. Петровой. – СПб.: Юрид. центр Пресс, 2003. – 835 с.
  242. Протасовицкий, С.П. Понятие финансов: кризис «нормальной науки» / С.П. Протасовицкий // Налоги. – 2013. – № 1. – С. 31–33.
  243. Прудникова, Л. Налог на прибыль: переходим на выручку по начислению / Л. Прудникова // Главная книга.by. – 2013. – № 3. – С. 5 – 9.
  244. Пупко, Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. Пособие/ Г.М. Пупко. – Мн.: Книжный Дом; Мисанта, 2004.429 с.
  245. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по земельному налогу – 2014 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь – Минск, 2014.
  246. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на недвижимость – 2014 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь – Минск, 2014.
  247. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на прибыль – 2013 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь – Минск, 2014.
  248. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС – 2014 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь – Минск, 2014.
  249. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по подоходному налогу – 2014 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь – Минск, 2014.
  250. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие / В.М. Пушкарева. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 256 с.
  251. Пшенникова, Е.И. Бюджетное право и бюджетный процесс в Российской Федерации: учеб. пособие / Е.И. Пшенникова. СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2004. 196 с.
  252. Рабинович, А. НДС как расход, учитываемый для целей налога на прибыль / А. Рабинович // Хозяйство и право. – 2013. – № 4. – С. 78 – 88.
  253. Родионова, С.О. Финансовый контроль: Учебник / С.О. Родионова,  В.И. Шлейников  –  М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002.320 с.
  254. Рукавишникова, И.В. К вопросу об особенностях метода финансового права / И.В. Рукавишникова // Государство и право. – 2004. – № 4. – С. 36–41.
  255. Рукавишникова, И.В. Метод финансового права / И.В. Рукавишникова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Норма, 2013. – 287 с. 
  256. Рукавишникова, И.В. Метод финансового права / И.В. Рукавишникова; отв. ред. Н.И. Химичева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2006. – 285 с.
  257. Рукавишникова, И.В. Некоторые особенности метода правового регулирования финансовых отношений  / И.В. Рукавишникова // Журн. рос. права. – 2003. – № 10. – С. 85–91.
  258. Савицкий, А.А. Налогообложение: учеб. пособие / А.А. Савицкий. – Минск: Высш. школа, 2007. – 192 с.
  259. Самсонова, А.Е. Расчеты в налоговой и бюджетной сферах: теория и практика / А.Е. Самсонова. – М.: Юристъ, 2006. – 134 с.
  260. Сапожников, Н.В. Теоретические проблемы и перспективы развития валютного права / Н.В. Сапожников // Государство и право. – 2001. – № 11. – С. 107–114
  261. Сасов, К.А. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации по налогообложению / К.А. Сасов; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2008. – 320 с.
  262. Саттарова, Н.А. К вопросу о бюджете / Н.А. Саттарова // Финансовое право. – 2008. – № 1. – С. 2–4.
  263. Саттарова, Н.А. К вопросу о государственном финансовом контроле / Н.А. Саттарова // Финансовое право. 2006. № 1. С. 33–38.
  264. Селезнев, А.В. Бюджетная система Российской Федерации: учеб. пособие / А.В. Селезнев; под ред. В.Ю. Катасонова. – М.: Магистр, 2007. – 383 с.
  265. Сидорова, Н.И. Специфика и функции НДС / Н.И. Сидорова // Финансы. – 2008. – № 2. – С. 36–40.
  266. Силуанов, А.Г. Пути совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации / А. Г. Силуанов // Российское предпринимательство. – 2012. – № 2. – С. 43 –50.
  267. Сисаури, В.В. Финансы как объект правового регулирования / В.В. Сисаури // Финансовое право. – 2005. – № 3. – С. 2–5.
  268. Скуратов, В.Г. Правовое обеспечение функционирования рынка ценных бумаг в Республике Беларусь / В.Г. Скуратов. – Минск: ИВЦ Минфина, 2005. – 212 с.
  269. Соглашение о единых правилах предоставления промышленных субсидий, г. Москва,  9 дек. 2010 г. // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  270. Соколова, Э.Д. Понятие и принципы финансовой деятельности государства и муниципальных образований // Государство и право. – 2007. – № 5. – С. 95–100.
  271. Соколова, Э.Д. Правовые основы финансовой системы России / Э.Д. Соколова; отв. ред. Е.Ю. Грачева. – М.: Юриспруденция, 2006. – 112 с.
  272. Соколова, Э.Д. Теоретические и правовые основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований / Э.Д. Соколова; под ред. Е.Ю. Грачевой. – М.: Юриспруденция, 2007. – 136 с.
  273. Солдатова, В.И. О понятии «финансовые обязательства государства» / В.И. Солдатова // Право и экономика. – 2007. – № 2. – С. 59–62.
  274. Соловьев, В.А. О правовой природе налога / В.А. Соловьев // Журн. рос. права. – 2002. – № 3. – С. 22–28.
  275. Сорокина, Т.В. Бюджет Беларуси: генезис и развитие / Т.В. Сорокина. Минск: БГЭУ, 2000. – 312 с.
  276. Сорокина, Т.В. Бюджетный процесс в Республике Беларусь / Т.В. Сорокина. – Минск: БГЭУ, 2000. – 302 с.
  277. Сорокина, Т.В. Государственный бюджет: учеб. пособие / Т.В. Сорокина. – Минск: БГЭУ, 2003. – 289 с.
  278. Сорокина, Т.В. Государственный бюджет: учеб. пособие / Т.В. Сорокина. – Минск: БГЭУ, 2012. – 618 с.
  279. Сперанский А.А. Акцизы / А.А. Сперанский, Е.В. Лукин, С.Р. Юсупова. – М.: Альфа-Пресс, 2006. – 164 с.
  280. Стажкова, М.М. Оптимизация НДС / М. М. Стажкова. – М.: Налог-Инфо: Статус-Кво 97, 2007. – 137 с.
  281. Степашин, С.В. Государственный финансовый контроль: учебник / С.В. Степашин. Н.С. Столяров, С.О. Шохин, В.А. Жуков. – СПб.: Питер, 2004. – 557 с.
  282. Столяров, Н.С. Финансовый контроль в системе стратегического управления социально-экономическим развитием России (теория и практика). – М.: РГСУ Союз, 2006. – 704 с.
  283. Таможенный кодекс Таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17) // Консультант Плюс: Беларусь [Электрон. ресурс] / ООО «Юрспектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2014.
  284. Тедеев, А.А. Банковское право: учебник / А.А. Тедеев. М.: Эксмо, 2005. – 432 с.
  285. Тедеев, А.А. К вопросу о месте налогового права в системе российского права / А.А. Тедеев // Законодательство и экономика. – 2004. – № 4. – С. 40–46.
  286. Тедеев, А.А. Налоговое право: учебник / А.А. Тедеев, В.А. Парыгина. М.: Эксмо, 2004. 864 с.
  287. Теория финансов: учеб. пособие / Н.Е. Заяц [и др.]; под ред. Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко. – Минск: БГЭУ, 2005. – 351 с.
  288. Титов, А.А. Налогообложение прибыли в свете мировой практики / А.А. Титов // Налоги. – 2006. – № 1. – С. 65–70.
  289. Титов, А.А. Совершенствование механизма формирования налоговой базы и развитие регулирующей функции налога на прибыль организаций  / А.А. Титов // Налоги. – 2006. – № 2. – С. 14–21.
  290. Тихомирова, Ю.С. Правовое регулирование рынка ценных бумаг: учеб. пособие / Ю.С. Тихомирова; под ред. И.Ш. Килясханова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2004. – 208 с.
  291. Томаров, В.В. Местные налоги: правовое регулирование / В.В. Томаров. – М.: Академ. правовой ун-т, 2002. – 207 с.
  292. Томкович, Р. Влияние изменений налогового законодательства на обязательства банка при обслуживании клиентов / Р. Томкович // Моя бухгалтерия. Банковская деятельность. -2014. - № 3. - С. 46-54.
  293. Томкович, Р.Р. Банковское право: курс лекций / Р.Р. Томкович. – Минск: Амалфея, 2011. – 672 с.
  294. Томкович, Р.Р. Поручительство и гарантия как валютные операции, связанные с движением капитала / Р.Р. Томкович // Моя бухгалтерия. ВЭД. – 2012. – № 2. – С. 7 – 13.
  295. Тосунян, Г.А. Валютное право Российской Федерации: учеб. пособие / Г.А. Тосунян,  А.В. Емелин. – М.: Дело, 2004. – 367 с.
  296. Тосунян, Г.А. К новому финансовому праву / Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин // Финансовое право. – 2003. – № 6. – С. 7–12.
  297. Тропская, С.С. К вопросу о предмете современного финансового права / С.С. Тропская // Финансовое право. – 2013. – № 12. – С. 7–12.
  298. Тютин, Д.В. Налоговый контроль, ответственность и защита прав налогоплательщиков монография / Д. В. Тютин. - Москва : Контракт,2014. - 214, [2] с.
  299. Тютина, Ю.В. К вопросу о месте валютного права в системе российского права и законодательства / Ю.В. Тютина // Финансовое право. – 2008. – № 1. – С. 11–16.
  300. Финансовое право : учебно-методический комплекс для студентов специальностей 1-24 01 02 "Правоведение", 1-24 01 03 "Экономическое право" / Е. И. Орлова. - Минск : МИУ, 2012. – 243 с.
  301. Финансовое право Республики Беларусь : курс лекций / Ю. Н. Чаховский. - Минск : Право и экономика, 2011. – 404 с.
  302. Финансовое право Российской Федерации : учебник / П.Н. Бирюков [и др.]; отв. ред. М.В. Карасева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юристъ, 2014. – 607 с.
  303. Финансовое право Российской Федерации : учебник для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальности "Юриспруденция" / [Бирюков П. Н. и др.]. - 4-е изд., переработанное и дополненное. - Москва : КноРус, 2012. – 607 с.
  304. Финансовое право: учеб. пособие / А.А. Вишневский [и др.]. – Минск: Академия МВД Республики Беларусь, 2005. – 168 с.
  305. Финансовое право: учебник / [Л. Л. Арзуманова и др.]. – Москва : Проспект, 2012. – 576 с.
  306. Финансовое право: учебник / А.Б. Быля [и др.]; отв. ред.: Е.Ю. Грачева, Г.П. Тостопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп.  – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 520 с.
  307. Финансовое право: учебник / К.С. Бельский [и др.]. – 2-е изд., исправленное и дополненное. – Москва: Волтерс Клувер, 2011. – 792 с.
  308. Финансовое право: учебник / Ю.А. Крохина [и др.]; отв. ред. Н.И. Химичева. – 5-е изд., перераб. и доп. – М. : Норма, 2014. – 751 с.
  309. Финансовое право: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности "Юриспруденции" / [Е. Г. Писарева и др.]. - 5-е изд., переработанное и дополненное. - Москва : ИНФРА-М : Норма, 2012. - 751 с.
  310. Финансы : учебник. - Москва : Проспект, 2014. - 926 с.
  311. Фондовый рынок: учеб. пособие / Г.И. Кравцова [и др.]; под ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2008. – 327 с.
  312. Франк, Ф.К. Об определении понятия и сущности общих принципов налогового права  / Ф.К. Франк // Журн. рос. права. – 2003. – № 4. – С. 107–112.
  313. Хабаров, С.А. Правовое регулирование рынка ценных бумаг: учеб. пособие / С.А. Хабаров. – М.: РАГС, 2005. – 268 с.
  314. Ханкевич, Л.А. Налоговое право/ Л.А. Ханкевич. – Минск: Тетра Системс, 2007. – 127с.
  315. Ханкевич. Л.А. Дискуссионные аспекты теории финансового права / Л.А. Ханкевич. – Минск: БТП-С Плюс, 2007. – 145 с.
  316. Харламов, М.Ф. Юридические принципы финансовой деятельности местного самоуправления / М.Ф. Харламов // Финансовое право. – 2005. – № 2. – С. 4–7.
  317. Хейло, Д.Л. Вопросы оценки правового регулирования финансовой деятельности государства / Д.Л. Хейло // Финансовое право. –2003. –  № 2. С. 38–42.
  318. Хмельницкий, В.А. Ревизия и аудит: Учеб. Комплекс/ В.А. Хмельницкий. – Минск: Книжный Дом, 2005. – 480 с.
  319. Худяков, А.И. Дискуссионные вопросы предмета финансового права / А.И. Худяков // Финансовое право. – 2009. – № 3. – С. 2–8.
  320. Худяков, А.И. Основы налогообложения: учеб. пособие / А.И. Худяков, М.Н. Бродский, Г.М. Бродский. – СПб.: Европейский дом, 2002. – 432 с.
  321. Царгуш, Р.В. История возникновения и некоторые особенности подоходного налогообложения в зарубежных странах / Р.В. Царгуш // Государство и право. – 2004. – № 5. – С. 95–99.
  322. Целевые бюджетные и внебюджетные фонды: учеб. пособие / В.В. Карчевский [и др.]; под ред. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 224 с.
  323. Цинделиани, И.А. Налоговое право России: учебник / И.А. Цинделиани [и др.]. – М.: Эксмо, 2008. – 576 с.
  324. Цыпкин, С.Д. Правовое регулирование государственного кредита в СССР / С.Д. Цыпкин. – М.: Знание, 1977. – 64 с. 
  325. Шахмаметьев, А.А. Международное налоговое право / А.А. Шахмаметьев. – М. : Международные отношения, 2013. – 823 с.
  326. Шахмаметьев, А.А. Налоговое резиденство иностранных организаций: теория и практика правового регулирования / А.А. Шахмаметьев // Государство и право. – 2009. – № 8. – С. 46–53.
  327. Шевелева, Н.А. Финансовое право: новый этап развития / Н.А. Шевелева // Правоведение. – 2002. – № 5. – С. 5–13.
  328. Шевченко, Г.Н. Правовое регулирование ценных бумаг: учеб. пособие / Г.Н. Шевченко. – М.: Статут, 2004. – 173 с.
  329. Шепенко, Р.А. Налоговое право: конституционные нормы / Р.А. Шепенко. – М.: Статут, 2006. – 303 с.
  330. Шохин, С.О. Об управлении государственным долгом / С.О. Шохин, Э.Х. Махмутова // Финансы. – 2002. – № 12. – С. 26–27.
  331. Шохин, С.О. Правовое регулирование государственного финансового контроля в зарубежных странах. Аналитический обзор и сборник нормативных документов / С.О. Шохин, В.И. Шлейников. – М.: Прометей, 1998. – 324 с.
  332. Щекин, Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / Д.М. Щекин; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2007. – 236 с.
  333. Щекин, Д.М. Налоговое право государства – участников СНГ (общая часть): учеб. пособие / Д.М. Щекин; под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статут, 2008. – 412 с.  
  334. Щербатюк, С.Ю. Реформирование системы бухгалтерского учета и отчетности Республики Беларусь в контексте перехода на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО): монография / С. Ю. Щербатюк. – Гродно: ГГАУ, 2012. – 268 с.
  335. Эмирсултанова, Э.Э. К вопросу об определении правового регулирования рынка ценных бумаг (фондового права) как финансово-правового института  / Э.Э. Эмирсултанова // Финансовое право. – 2005. – № 2. – С. 12–14.
  336. Эмирсултанова, Э.Э. Фондовые правоотношения, регулируемые нормами финансового права  / Э.Э. Эмирсултанова // Финансовое право. – 2005. – № 4. – С. 38–44.
  337. Юзвак, М.В. Аналогия в налоговом праве : монография / М. В. Юзвак. - Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2014. - 136 с.
  338. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Юткина. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 576 с.
  339. Яговкина, В.А. Некоторые аспекты института налогового правоотношения / В.А. Яговкина // Правоведение. – 2002. – № 5. – С. 93–96.
  340. Яговкина, В.А. Некоторые теоретические проблемы института налогового правоотношения  / В.А. Яговкина // Финансовое право. – 2002. – № 1. – С. 12–17.
  341. Яговкина, В.А. Финансовое обеспечение деятельности муниципальных учреждений за счет средств бюджетов / В. А. Яговкина // Практика муниципального управления. – 2011. – № 5. – С. 44-51.
  342. Ярмош, Е.П. Отдельные аспекты рассмотрения материалов налоговой проверки / Е.П. Ярмош // Промышленно-торговое право. – 2012. – № 10. – С. 70–74.
  343. Terra, B.  European Tax Law / B. Terra, P. Wattel. – Fifth edition. – Netherlands: Kluwer Law International, 2008. – 862 p.